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      增值税小规模征税人征税申报注意事项提醒

      宣布光阴>2019-07-07 11:43:14 点击量:
        尊重的征税人:
        根据现行增值税征税申报相干规定,现将我市装置应用税控器具的增值税小规模征税人(不含个别工商户,如下简称征税人)征税申报注意事项提醒如下:
        一、征期内按月抄报开票数据
        征税人应在每月征税申报期内抄报上月(税款所属)税控器具开具发票的汇总和明细数据(下称抄报开票数据)。未按规定抄报开票数据的,将根据《中华国民共和国发票解决办法》的无关规定予以处罚。
        税控器具包含税控收款机、税控器、税控盘、金税盘。
        二、精确填报申报表3、5、7、9栏数据
        《增值税征税申报表(小规模征税人适用)》(如下简称《申报表》)第3、5、7、9栏填写征税人本期颠末过程税控器具开具的通俗发票数据。上述数据包含征税人自行开具和税务机关代开的通俗发票数据,红字发票作为负数对冲,不含作废发票。
        三、先抄报开票数据,后填报申报表,再下载税控器具解锁信息
        应用税控器具的征税人应按照先抄报开票数据,后填报《申报表》等申报资料,征期内再下载税控器具解锁信息的顺序解决征税申报。
        四、发票开具和征税申报相符逻辑相干
        征税人应用税控器具自行开具发票金额(红字发票作为负数对冲,不含作废发票)和征税人当月向税务机关申请代开的通俗发票金额(红字发票作为负数对冲,不含作废发票)应小于等于下列数据之和(当开票金额大于下列数据之和时,差额在10元以内不视为异常):
        (一)《申报表》第3栏“本期数”项下的(“应税货物及劳务”+“应税效劳”)×(1+3%)。
        (二)《申报表》第5栏“本期数”项下的“应税货物及劳务”×(1+3%)。
        (三)《申报表》中第7、9栏“本期数”项下的“应税货物及劳务”+“应税效劳”。
        以上逻辑干体系称票表比对。
        五、票表比对逻辑相干校验
        相符票表比对逻辑相干的,按照现行操纵程序下载税控器具解锁信息,解决税控器具解锁(卡);不相符票表比对逻辑相干的,“北京国税网上征税申报体系”将给予信息提醒,此时征税人可颠末过程校验,精确修改申报数据,直至票表比对逻辑相干相符后,下载税控器具解锁信息,解决税控器具解锁(卡)。
        颠末过程办税效劳厅或自助机解决征税申报的,票表比对校验机制同上。
        六、票表比对逻辑相干不符的一样平常性原因排查
        征税人票表比对不符的,应颠末过程自查排除下列一样平常性原因:
        (一)未精确填报《申报表》第3、5、7、9栏;
        (二)未按月抄报开票数据;
        (三)未按规定开具发票或许申报出售支出,导致发票开具与征税申报分歧期;
        (四)未申报出售支出。
        七、三种情形将导致无法开票和购票
        征税人有下列情形之一的,税收征管体系将不支撑发票开具和发票领购功效。
        (一)征税人当月未按规定抄报开票数据。
        (二)征税人当月未按规定填报申报资料。
        (三)征税人当月未按规定下载税控器具解锁信息的。